ФНС: признаки незаконного использования самозанятых

ФНС: признаки незаконного использования самозанятых

Федеральная налоговая служба перечислила основные признаки, по которым выявляется незаконное использование компаниями самозанятых для экономии на налогах. Один из них – это заключение договора на год, ежемесячные переводы и составление графика отпусков.

Налоговая служба разработала для проверяющих признаки, по которым выявляются незаконные схемы при сотрудничестве с самозанятыми для экономии на налогах. К таким признакам можно отнести наличие рабочего места у сотрудника, постоянные платежи и переводы одному лицу и отсутствие фиксированного объема работ.

Среди признаков, которые могут свидетельствовать о нелегальной налоговой схеме, ФНС называет:

  • В договоре закреплено выполнение определенного вида работ, а не разовое задание, а также нет конкретики по объему.
  • Договор имеет систематический характер, то есть заключается не на вид работ, а на срок (например на год).
  • В договоре устанавливается ежемесячная оплата труда, фиксированная на весь срок договора.
  • Работник по договору несет материальную ответственность и является частью производственного процесса компании.
  • В договоре прописано подчинение работника внутреннему трудовому распорядку, и его основной элемент – выполнение распоряжений работодателя.

Приведенные выше признаки указывают на незаконные отношения между организацией и самозанятым, причем не только с ООО, но и ИП. Кроме того, налоговая называет и другие прорехи в договоре как возможные доказательства реальных трудовых отношений. Это может быть, например оформленный отпуск или участие в графике отпусков.

Автоматическая проверка

ФНС предупреждает, что у службы есть онлайн-система контроля «Мобильное автоматизированное рабочее место», в которую поступают сведения о доходах самозанятого. Система самостоятельно 1 раз в квартал анализирует порядка 20 параметров, сопоставляет чеки, выданные самозанятым со списком лиц, в адрес которых эти чеки пробиты. Она позволяет отследить регулярность и сумму пробития чеков, периодичность и продолжительность работы самозанятого с одной и той же компанией, количество заказчиков у плательщика НПД, а также число сотрудников и среднюю зарплату в организации. Если компания больше трех кварталов работает с одними и теми же самозанятыми, она автоматически попадает в систему.

Таким образом, система анализирует данные и сообщает об использовании незаконных схем оптимизации, включая постоянство взаимоотношений с организациями, связи текущих заказчиков самозанятых с их бывшими работодателями, признаки централизованного учета выручки самозанятых и т.д. В результате таких проверок, ряд компаний добровольно уточняет свои налоговые обязательства.

Опрошенные порталом Нонкоринг эксперты отмечают, что проблема оптимизации налогов с помощью привлечения самозанятых, конечно, существует, но все же в массовом порядке к такой схеме не прибегают. Так как сейчас страна находится в кризисе, государству не выгодно выискивать подобные нарушения, отправляя таким образом граждан на биржу труда.

Что грозит бизнесу

ФНС обобщает в своем письме к бизнесу судебную практику по переквалификации договоров ГПХ в трудовые, показывая налоговикам, что искать, а компаниям – что не нужно делать.

Выявляя такие нарушения, Налоговый кодекс предусматривает для юридических лиц наказание в виде штрафа от 20 до 40% недоимки в зависимости от наличия умысла. В крайнем случае фирма может быть привлечена к уголовной ответственности за сокрытие денежных средств, за счет которых должно производится взыскание налогов.

С марта 2022 года в России действует мораторий на плановые проверки юрлиц и ИП - эта мера является частью действий по поддержке экономики на фоне санкций.

Однако внеплановые проверки все же разрешены, но только по согласованию с прокуратурой и в исключительных случаях, когда речь идет об угрозе жизни и причинении тяжкого вреда здоровью граждан, угрозе обороны страны и безопасности государства.

Однако, на налоговые проверки ограничения не распространяются: выездные и камеральные налоговые проверки проводятся в штатном режиме

Читайте также:
Что такое нонкоринг?
Что такое нонкоринг?
Нонкоринг – целый процесс, благодаря которому клиент не участвует в управлении непрофильной деятельностью и активами компании, что позволяет ему только ставить цель и видеть итог от проделанной раб..
Александр Евсеев, КРОНОС: «Нонкоринг – будущее в организации непрофильных бизнес-процессов»
Александр Евсеев, КРОНОС: «Нонкоринг – будущее в организации непрофильных бизнес-процессов»
Зачем Кроносу понадобился аутсорсинг, что такое нонкоринг и как забыть о процессах обслуживания бизнеса? Об этом журналу «Бизнес Перспектива» рассказывает руководитель пластмассового производс..
Больше экономии, 100% ответственности и «задача — решение». Нонкоринг — новое слово в управлении персоналом.
Больше экономии, 100% ответственности и «задача — решение». Нонкоринг — новое слово в управлении персоналом.
Мы с 2014-го в аутсорсинге, и на опыте знаем, что даже он не решает абсолютно всех проблем компании. Так что мы решили, что можно двигаться ещё дальше. Оказывать больший спектр услуг, брать на ..
Как избавиться от непрофильных бизнес-процессов?
Как избавиться от непрофильных бизнес-процессов?
От эффективности бизнес-процессов производства зависит результат работы всей компании. И если основные и стратегические задачи бизнеса решаются руководством в первую очередь, то непрофильные бизнес-пр..
Как сэкономить на непрофильных бизнес-процессах?
Как сэкономить на непрофильных бизнес-процессах?
Непрофильные процессы бизнеса часто оказываются существенной головной болью предпринимателей. Руководители пытаются самостоятельно контролировать работу по не основным задачам своего бизнеса и часто т..
Нонкоринг - лучший выбор современного бизнеса
Нонкоринг - лучший выбор современного бизнеса
По данным за 1-й квартал 2022 года количество граждан (в том числе и ИП), признанных банкротами, выросло почти на 34% относительно аналогичного периода 2021 года. На закрытие предприятий и производств..
Нонкоринг в ритейле
Нонкоринг в ритейле
Нонкоринговая компания Новый Поток является одним из лидеров в сфере предоставления услуг нонкоринга для Ритейла. Компания Новый поток выступила единым провайдером для выполнения 3-х непрофильных д..
Нонкоринг в фастфуде
Нонкоринг в фастфуде
Организация работы сетей общественного питания - далеко не простая задача. Она сопряжена со многими непрофильными работами для такого бизнеса. Помимо выстраивания стратегии развития бизнеса, владел..
Нонкоринг для бизнеса
Нонкоринг для бизнеса
Нонкоринг — полноценная технология управления, представляющая собой передачу второстепенных задач специализированной компании. Другими словами, нонкоринг — передача непрофильных поручений сторонней ..
Нонкоринг для сети ресторанов: как делегировать непрофильные бизнес-процессы?
Нонкоринг для сети ресторанов: как делегировать непрофильные бизнес-процессы?
Открыть свою сеть ресторанов - смелое решение, которое требует понимания ключевых задач сферы, знания норм СЭС, требований инстанций, контроля за поставками продуктов, работой персонала и не только. ..
Нонкоринг – новая услуга для развития бизнеса
Нонкоринг – новая услуга для развития бизнеса
В конце 2019 года на рынке услуг для бизнеса появился новый термин – нонкоринг. Объясните поподробнее, что он означает. Да, действительно в арсенале ведущих аутсорсинговых компаний появилось новое..